关于长白县金华乡综合服务中心会计

信息质量检查的处理决定

长白朝鲜族自治县金华乡综合服务中心：

根据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，按照《吉林省财政厅关于开展2025年度会计监督检查工作的通知》(吉财监〔2025〕851号)要求，我局于2025年8月22日至9月1日，对你单位2024年度会计信息质量开展了监督检查。查出的主要问题及处理决定如下：

一、检查发现的主要问题

（一）审核职能缺失，内控管理不严格，金额11,129.35元。

2024年，你单位防火、营造林、防汛检查等用车时，审批程序不规范，先用车后审批7,551.00元；付电费152.35元，报销单日期年份填制错误；付公务用车运行维护费2,620.00.00元，审批单无审批日期；付公务用车运行维护费806.00元，审批单无签批。上述行为不符合《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三十条“单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。……加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批……加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全”的规定。

（二）会计核算不符合平行记账规则，金额1,599.00元。

2024年，你单位支付动检e通手机费 1,599.00元，财务会计记入固定资产，预算会计未入账。不符合《财政部关于印发<政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表>的通知》（财会〔2017〕25号）“五、……单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算；对于其他业务，仅需进行财务会计核算”的规定。

（三）未按规定填制或取得原始凭证，金额13,970.00元。2024年，你单位付修车费1,840.00元，无修车明细和结

算单；付租车费12,130.00元，无合同协议；付租车费时，银行转账的收款方为经办人，与发票销售方不一致8,135.00元。

上述行为不符合《中华人民共和国会计法》第十四条“……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。……记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制”的规定。

（四）延后确认费用支出，金额11,217.00元。

2024年，你单位列支2023年度办公费、印刷费、雇车费、汽油费等共计11,217.00元。

上述行为不符合《政府会计准则—基本准则》（财政部令第78号）第十四条“政府会计主体对已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后”的规定。

二、处理决定

（一）对审核职能缺失问题。依据《中华人民共和国会计法》第四十条的规定, 责令你单位在今后的工作中,要严格建立内审制度，确保会计机构、会计人员监督审核职能全面有效发挥。

（二）对财务会计和预算会计核算不符合平行记账规则问题。根据《中华人民共和国会计法》第四十条的规定，责令你单位予以纠正，今后要按照政府会计制度和平行记账的规则，进行财务会计和预算会计核算，同时，加强政府会计制度方面的学习与应用，准确把握业务性质，提高业务水平。

（三）对取得原始凭证不符合规定问题。根据《中华人民共和国会计法》第四十条的规定，责令你单位予以纠正，按规定填制原始凭证，不符合规定的原始凭证严禁列支。保证会计信息真实、完整，今后避免类似问题再次发生。

（四）对延后确认费用支出问题。根据《中华人民共和国会计法》第四十条的规定，责令你单位予以改正，按照经济业务确认的标准核算费用支出，不得延后列支费用，今后避免类似问题再次发生。

请你单位在接到本决定书之日起30日内，将执行本处理决定情况，以正式文件并附原始单据复印件报送县财政局财政监督检查办公室。依据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）第三十四条规定，我局将对本处理决定执行情况进行监督检查。

根据《中华人民共和国行政复议法》第九条和《中华人民共和国行政诉讼法》第四十四条、第四十六条的规定，对本处理决定如有异议，可在收到本处理决定之日起60日内向长白县人民政府或财政局依法申请行政复议；或在收到本处理决定之日起6个月内向长白县人民法院提起行政诉讼。

除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本决定不停止执行。

长白朝鲜族自治县财政局                                          

                         2025年9月8日

长白朝鲜族自治县财政局        2025年9月8日印发