长财监［2024］772号

 

关于长白县长白镇卫生院会计信息质量

检查的处理决定

 

长白朝鲜族自治县长白镇卫生院：

根据《中华人民共和国会计法》、《吉林省财政厅关于组织开展2024年度会计监督检查工作的通知》（吉财监[2024]533号）精神和财政局监督检查计划的要求，我局于2024年5月9日至9月30日对你单位2023年度会计信息质量进行了监督检查。检查中发现的主要问题及处理决定如下:

一、检查发现的主要问题

（一）提前或延后确认费用支出金额218,504.00元

你单位2023年9月付地方病证费50.00元，付办公费2,915.00元、4,470.00元、4,540.00元，发票开票时间为2023年8月份。

提前记账：2023年5月录入6月1日现金存款28,000.00元、6月2日现金存款24,000.00元；2023年9月录入10月1日现金存款44,800.00元、10月4日现金存款7,000.00元；2023年10月录入11月1日现金存银行50,964.00元；2023年11月录入12月1日现金存款47,900.00元。

跨年列支：2023年1月报销2022年交通费90.000元。2023年1月2022年印刷费2,965.00元。

上述问题不符合《政府会计准则——基本准则》（财政部令第78号）第十四条“政府会计主体对已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后”的规定。

（二）未按规定使用政采云系统7,800.00元

你单位未按规定程序使用政采云系统采购办公用品，2023年12月购办公耗材3,560.00元，入库时间晚于领用时间；2023年12月购入电脑耗材4,240.00元，先购买后补政采云手续，未严格执行采购程序。

上述问题违反了《长白朝鲜族自治县政府采购电子商城管理暂行办法》第十四条“采购人应当通过电子商城采购政府采购限额标准以下的货物或服务……并做好单位内控管理”的规定。

（三）账务处理不正确、不规范

你单位资金结存未正确确认和计量。

上述问题违反了《中华人民共和国会计法》第十三条“会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。”的规定。

（四）未按规定使用会计科目,48,336.26元

1.你单位收财政拨残疾人保障金47,576.26元，在零余额账户转入基本户时，记账凭证预算会计应记入零余额账户用款额度（贷方800101）科目，错误记入货币资金（贷方800102）科目。

上述问题违反了《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》（财会﹝2017﹞25号）“七、单位应当按照下列规定运用会计科目：（一）单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目”的规定。

2.你单位2023年9月付马拉松比赛医疗保障交通费200.00元（车牌号：吉F-A120）记入其他交通费科目；付老年人体检交通费200.00元（车牌号：吉F-6K122），记入其他交通费科目。2023年10月付下乡用车燃油费260.00元（车牌号：吉F-6120A），记入其他交通费科目；付下乡用车燃油费100元（车牌号：吉F-6120A），记入其他交通费科目。

上述问题违反了《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》（财会﹝2017﹞25号）“七、单位应当按照下列规定运用会计科目：（一）单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目”的规定。

（五）执行出差审批制度不严格21,687.00元

你单位报销2023年9月差旅费624.00元，出差审批单无审批时间。2023年12月外出培训差旅费18,000.00元，该笔费用为2人90日住宿款，培训出差时间为2023年11月10日至2024年2月7日，住宿发票在2023年11月29日开具并支付，且无相关培训证明材料，无车票等相关差旅费附件材料。2023年2月报销差旅费3,063.00元，提前1日出发，与差旅文件规定日程不相符。

上述问题不符合《长白朝鲜族自治县行政机关和事业单位差旅费管理办法》第四条“各单位应当建立健全出差审批制度，出差必须按规定报经本单位领导批准，从严控制出差人数和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费规模；严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质性内容的学习交流和考察调研。”的规定。

（六）未执行公务卡管理制度

    你单位2023年差旅费、接待费等均未使用公务卡结算。

上述问题违反了《关于严格执行公务卡管理制度的通知》“（二）凡目录规定的公务支出项目，应按规定使用公务卡结算，原则上不再使用现金结算。原使用转账方式结算的，可继续使用转账方式。”“（三）……对公务卡强制结算目录以外的其他公务支出项目，鼓励和提倡单位使用公务卡结算，扩大公务卡使用范围。”及《长白朝鲜族自治县机关和事业单位差旅费管理办法》第二十条“……住宿费、机票支出等按规定用公务卡方式结算”的规定。

（七）取得原始凭证不符合规定，会计信息不完整、不准确，金额10590元

你单位2023年11月付租车款900.00元，所签租车合同列明车牌号与发票所载车牌号不一致。2023年7付劳务费9,690.00元，施工合同未列明施工内容。代检费附件不全。

上述问题违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定。

（八）扩大支出范围，金额400.00元

2023年3月接待费400.00元，接待人员数超出接待公文列明人数。

上述问题违反了《中华人民共和国预算法》第五十七条“各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行，不得虚假列支”的规定。

（九）专项资金结余4,488,414.28元未及时上缴国库

你单位专项资金结余两年以上金额：4,488,414.28元未及时上缴财政。

上述问题违反了《财政部关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》（财预〔2015〕15号） “一、明确结转结余资金的范围及清理措施……（四）关于部门预算结转结余资金。……部门预算结余资金以及结转两年以上的资金（包括基建资金和非基建资金），由同级财政收回统筹使用。收回统筹使用的资金作为权责发生制事项单独核算，并应在两年内使用完毕。”的规定。

二、处理决定

（一）对提前或延后确认费用支出问题，依据《财政违法行为处罚处分条例》第六条、第二十五条、第二十六条的规定，责令你单位予以纠正，避免此类问题再次发生。

（二）对未按规定使用政采云系统问题，根据《长白朝鲜族自治县政府采购电子商城管理暂行办法》第七条的规定，责令你单位加强学习相关规定，避免类似问题再次发生。

（三）对账务处理不正确、不规范问题，依据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定, 责令你单位予以纠正，及时调整有关账目，在今后的工作中,要严格按照《政府会计准则》、《政府会计制度》相关规定设置会计科目进行核算。

（四）对未按规定使用会计科目问题，依据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定, 责令你单位予以纠正，调整有关会计科目，在今后的工作中,要严格按照《政府会计准则》、《政府会计制度》相关规定设置会计科目进行核算。

（五）对出差审批制度不严格问题，依据《长白朝鲜族自治县行政机关和事业单位差旅费管理办法》第二十九条的规定，责令你单位予以纠正，避免类似问题再次发生。

（六）对未执行公务卡管理制度问题，依据《吉林省省级预算单位公务卡管理暂行办法》第四十二条及《关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》第九条的规定，责令你单位予以纠正，及时制定本单位公务卡报销管理细则，做好对单位持卡人的宣传培训等工作，切实提高公务卡使用率。

（七）对取得原始凭证不符合规定，会计信息不完整、不准确问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定,责令你单位予以纠正,按照要求取得原始凭证,对不符合规定的原始凭证严禁列支。在今后工作中要保证会计信息真实、完整,避免类似问题再次发生。

 （八）对扩大支出范围问题，依据《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定，责令你单位予以纠正，严格执行差旅费标准，严禁扩大开支，退回扩大支出范围款项，杜绝此类问题再次发生。

  （九）对专项资金结余未及时上缴国库问题，依据《中华人民共和国预算法》第五十六条的规定，责令你单位在30日内上缴国库。

请你单位在接到本决定书之日起30日内，将执行本处理决定情况，以正式文件并附原始单据复印件报送县财政局财政监督检查办公室。依据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）第三十四条规定，我局将对本处理决定执行情况进行监督检查。

根据《中华人民共和国行政复议法》第九条和《中华人民共和国行政诉讼法》第四十四条、第四十六条的规定，对本处理决定如有异议，可在收到本处理决定之日起60日内向长白县人民政府或财政局依法申请行政复议；或在收到本处理决定之日起6个月内向人民法院提起行政诉讼。

除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本决定不停止执行。                      

  

 

 

  长白朝鲜族自治县财政局                                          

2024年9月22日

 

长白朝鲜族自治县财政局        2024年9月22日印发