长财监［2024］771号

 

关于长白县路顺公路养护工程有限责任

公司会计信息质量检查的处理决定

 

长白朝鲜族自治县路顺公路养护工程有限责任公司：

根据《中华人民共和国会计法》、《吉林省财政厅关于组织开展2024年度会计监督检查工作的通知》（吉财监[2024]533号）精神和财政局监督检查计划的要求，我局于2024年5月9日至9月30日对你单位2023年度会计信息质量进行了监督检查。检查中发现的主要问题及处理决定如下:

一、检查发现的主要问题

（一）超过规定限额使用现金58,340.00元

你单位2023年1月支付工具款1,840.00元，3月支付树苗款50,000.00元，6月支付花苗款2,300.00元，8月付标志牌款4,200.00元。

上述问题违反了《现金管理暂行条例》第五条“开户单位可以在下列范围内使用现金:(七)结算起点以下的零星支出;…前款结算起点定为1,000.00元”的规定。

（二）应计未计固定资产11,068.00元

你单位2023年11月购办公桌椅7,280.00元，购乒乓球台3,788.00元，未入固定资产。

上述问题违反《企业会计制度》（财会[2000]25号）第二十七条“固定资产在取得时，应按取得时的成本入账。……（一）购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值。”的规定。

（三）取得原始凭证不符合规定，会计信息不完整、不准确5,000.00元

你单位2023年3月购树苗5,000.00元，无购销合同、验收单。  

上述问题违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定。

（四）账务处理不正确、不规范

你单位明细账往来科目存在反方向余额，错误使用往来科目，如：其他应收款-魏风明贷方余额248.76元、其他应收款-个人医保贷方余额723.06元，预收账款-长白县公路段借方余额72,246.00元，其他应付款-刘伟借方余额85.77元、其他应付款-张士全借方余额9,163.00元、其他应付款-崔乐花借方余额0.02元、其他应付款-崔振春借方余额600.00元、其他应付款-马兴华借方余额17,000.00元、其他应付款-路强公司借方余额24,905.23元、其他应付款-2019年个人公积金借方余额9.31元、其他应付款-2018年个人公积金借方余额5.30元。

上述问题违反了《中华人民共和国会计法》第十三条“会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。”的规定。

（五）长期往来挂账未及时清理,5,042,998.27元

你单位其他应收款账面余额2,084,646.12元，应收账款账面余额216,383.00元，应付账款账面余额 496,334.00元，预收账款账面余额91,918.00元，其他应付款账面余额2,153,717.15元。长期挂账，未及时清理。

    上述问题违反《企业财务通则》第二十四条“企业应当加强应收款项的管理，评估客户信用风险，跟踪客户履约情况，落实收账责任，减少坏账损失。”《企业会计制度》第十八条“应收及预付款项应按照以下原则核算……（五）企业应于期末时对应收款项（不包括应收票据，下同）计提还账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。”及《事业单位会计准则(试行)》第30条“各种应付款项和应缴款项应及时清理并按规定办理结算，不得长期挂账。”的规定。

二、处理决定

（一）对超过规定限额使用现金问题, 依据《财政违法行为处罚处分条例》第十八条、第二十五条、第二十六条的规定,责令你单位加强相关法规条例学习，避免此类问题再次发生。

（二）对应计未计固定资产问题，依据《财政违法行为处罚处分条例》第六条、第二十五条、第二十六条的规定,责令你单位予以纠正,及时调整有关会计账目。

（三）对取得原始凭证不符合规定，会计信息不完整、不准确问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定,责令你单位予以纠正,按照要求取得原始凭证,对不符合规定的原始凭证严禁列支。在今后工作中要保证会计信息真实、完整,避免类似问题再次发生。

（四）对账务处理不正确、不规范问题，依据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定, 责令你单位予以纠正，在今后的工作中,要严格按照相关规定设置会计科目进行核算。

（五）对长期往来挂账未及时清理问题，依据《中华人民共和国会计法》第四十条的规定，责令你单位予以纠正，及时核对清理长期往来挂账，避免类似问题再次发生。

请你单位在接到本决定书之日起30日内，将执行本处理决定情况，以正式文件并附原始单据复印件报送县财政局财政监督检查办公室。依据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）第三十四条规定，我局将对本处理决定执行情况进行监督检查。

根据《中华人民共和国行政复议法》第九条和《中华人民共和国行政诉讼法》第四十四条、第四十六条的规定，对本处理决定如有异议，可在收到本处理决定之日起60日内向长白县人民政府或财政局依法申请行政复议；或在收到本处理决定之日起6个月内向人民法院提起行政诉讼。

除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本决定不停止执行。                      

  

  长白朝鲜族自治县财政局                                          

2024年9月22日

 

长白朝鲜族自治县财政局        2024年9月22日印发