长财监［2023］884号

 

  

关于长白朝鲜族自治县八道沟镇人民政府 

会计监督检查的处理决定 

  

长白朝鲜族自治县八道沟镇人民政府： 

根据《中华人民共和国会计法》、《吉林省财政厅关于组织开展2023年度会计监督检查工作的通知》（吉财监[2023]533号）精神和财政局监督检查计划的要求，我局于2023年5月24日至9月30日对你单位2022年度会计信息质量进行了监督检查。检查中发现的主要问题及处理决定如下: 

一、检查发现的主要问题 

（一）未使用政采云系统18674.03元 

2022年充油卡15000元、公车保险3674.03元共计18674.03未按规定采购七日后在政采云系统公示。 

上述问题违反了《长白朝鲜族自治县政府采购电子商城管理暂行办法》第十四条“采购人应当通过电子商城采购政府采购限额标准以下的货物或服务……并做好单位内控管理”。《吉林省政府集中采购目录及标准》（吉财采购[2020]695号）(二)“服务类品目采购执行方式“车辆维修和保养服务、车辆加油服务、机动车保险服务实行直接采购。采购人通过电子商城网上服务超市的车辆维修和保养 服务、车辆加油服务、机动车保险服务定点供应商品单择优选择供应商后直接采购，无需通过电子商城系统下单。每季度结束后7个工作日内，采购人应通过电子商城公开上一季度车辆维修和保养服务、车辆加油服务、机动车保险服务采购订单的具体信息”的规定。 

（二）未按规定使用会计科目, 4966504.6元 

1.2022年，将应当通过“应付职工薪酬”科目核算的取暖费、补发基本工资、基本工资、考核优秀奖等费用，共计金额4890181.74元，在“业务活动费用”科目直接列支。上述问题违反了《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》（财会﹝2017﹞25号）“七、单位应当按照下列规定运用会计科目：（一）单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目”及“2201 应付职工薪酬一、本科目核算单位按照有关规定应付给职工（含长期聘用人员）及为职工支付的各种薪酬，包括基本工资、国家统一规定的津贴补贴、规范津贴补贴（绩效工资）、改革性补贴、社会保险费（如职工基本养老保险费、职业年金、基本医疗保险费等）、住房公积金等”的规定。 

 2.2022年，将应当在“机关工资福利支出”科目核算的残疾人保障金，共计金额46322.86元，在“商品和服务支出”科目核算。不符合《2022年政府收支分类科目》（财预〔2021〕163号）“501 机关工资福利支出 机关和参照公务员法管理的事业单位（以下简称参公事业单位）在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上棕人员缴纳的各项社会保险费等”的规定。 

3.2022年，将应当在“机关商品和服务支出”科目核算的食堂承包费，共计金额30000元，在“工资福利费用”科目核算。不符合《2022年政府收支分类科目》（财预〔2021〕163号）“502机关商品和服务支出 反映机关和参公事业单位购买商品和服务的各类支出，不包括用于购置固定资产、战略性和应急性物资储备等资本性支出”的规定。 

（三）未按规定取得原始凭证，金额3640元 

2022年，换暖气片工时费3640元，转入陶春建个人账户，未按规定对公转账。 

上述问题违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定。 

（四）应计未计固定资产，金额2561418元 

1.党群活动中心购会议桌、会议椅、办公桌等13540元，VR仿真实训机67200元，合计80740元未入固定资产账。不符合《中华人民共和国会计法》第十条“下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算……（二）财物的收发、增减和使用”和《行政单位财务规则》（财政部令第71号）第三十条“固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理”的规定。 

2.硅藻土特色工业园区供水工程（一期）于2015年9月15日开工，2016年10月15日竣工验收完毕。2020年8月工程结算审核报告审定值2480678元，至今未转入固定资产。上述问题违反了《基本建设财务规则》第四十二条“项目竣工验收合格后应当及时办理资产交付使用手续，并依据批复的项目竣工财务决算进行账务调整。”的规定。 

(五)提前或延后确认费用支出，金额340元。 

2022年4月份列支2020年12月-2021年1月租车费340元。不符合《政府会计准则——基本准则》（财政部令第78号）第十四条“政府会计主体对已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后”的规定。 

（六）办公设备配置超标准，金额1575元 

购买组装电脑1台6575元，超出规定标准。 

上述问题违反了《吉林省省直行政事业单位通用办公设备家具配置标准》第八条“（一）台式计算机……每台台式计算机的裸机价格上限不超过5000元（含正版操作系统软件价格及3年内的售后服务）。……”的规定。 

  

二、处理决定 

(一) 对未使用政采云系统问题，根据《长白朝鲜族自治县政府采购电子商城管理暂行办法》第七条的规定，责令你单位加强学习相关规定，避免类似问题再次发生。 

（二) 对未按规定使用会计科目问题，依据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定, 责令你单位予以纠正，调整有关会计科目，在今后的工作中,要严格按照《政府会计准则》、《政府会计制度》相关规定设置会计科目进行核算。 

（三）对未按规定取得原始凭证问题，依据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定,责令你单位予以纠正,按照要求取得原始凭证,对不符合规定的原始凭证严禁列支。在今后工作中要保证会计信息真实、完整,避免类似问题再次发生。 

（四）对应计未计固定资产问题，依据《财政违法行为处罚处分条例》第六条、第二十五条、第二十六条的规定,责令你单位予以纠正,及时调整有关会计账目。 

（五）对提前或延后确认费用支出问题，依据《财政违法行为处罚处分条例》第六条、第二十五条、第二十六条的规定，责令你单位予以纠正，避免此类问题再次发生。 

（六）对办公设备配置超标准问题，依据《中华人民共和国政府采购法》第七十一条的规定，责令你单位予以纠正,严格执行采购标准，杜绝此类问题再次发生。 

请你单位在接到本决定书之日起30日内，将执行本处理决定情况，以正式文件并附原始单据复印件报送县财政局财政监督检查办公室。依据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）第三十四条规定，我局将对本处理决定执行情况进行监督检查。 

根据《中华人民共和国行政复议法》第九条和《中华人民共和国行政诉讼法》第四十四条、第四十六条的规定，对本处理决定如有异议，可在收到本处理决定之日起60日内向长白县人民政府或财政局依法申请行政复议；或在收到本处理决定之日起6个月内向人民法院提起行政诉讼。 

除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本决定不停止执行。                       

   

  

  

  

  

  长白朝鲜族自治县财政局                                           

2023年10月8日 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

长白朝鲜族自治县财政局        2023年10月8日印发