长财监［2023］883号

关于长白朝鲜族自治县朝鲜族中学 

会计监督检查的处理决定 

长白朝鲜族自治县朝鲜族中学： 

根据《中华人民共和国会计法》、《吉林省财政厅关于组织开展2023年度会计监督检查工作的通知》（吉财监[2023]533号）精神和财政局监督检查计划的要求，我局于2023年5月24日至9月30日对你单位2022年度会计信息质量进行了监督检查。检查中发现的主要问题及处理决定如下: 

一、检查发现的主要问题 

（一）未使用政采云系统7950元 

2022年，安装纱窗劳务费6000元，安装纱窗费1950元，无安装明细、未通过政采云系统。 

上述问题违反了《长白朝鲜族自治县政府采购电子商城管理暂行办法》第十四条“采购人应当通过电子商城采购政府采购限额标准以下的货物或服务……并做好单位内控管理”的规定。 

（二）未按规定使用会计科目,103289元 

2022年，将应当通过“应付职工薪酬”科目核算的绩效考核费、下半年班主任费、年终绩效考核费，共计金额103289元，在“业务活动费用”科目直接列支。上述问题违反了《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》（财会﹝2017﹞25号）“七、单位应当按照下列规定运用会计科目：（一）单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目”及“2201 应付职工薪酬一、本科目核算单位按照有关规定应付给职工（含长期聘用人员）及为职工支付的各种薪酬，包括基本工资、国家统一规定的津贴补贴、规范津贴补贴（绩效工资）、改革性补贴、社会保险费（如职工基本养老保险费、职业年金、基本医疗保险费等）、住房公积金等”的规定。 

（三）固定资产账实不符，金额2526908元 

固定资产账实不符，中等教育用房价值20000元、厕所、自行车棚价值15000元、中等教育用房2491908元，已无实物，固定资产账未及时处理。 

上述问题违反了《行政事业性国有资产管理条例》第三十四条“各部门及其所属单位应当定期或者不定期对资产进行盘点、对账。出现资产盘盈盘亏的，应当按照财务、会计和资产管理制度有关规定处理，做到账实相符和账账相符。”的规定。 

（四）审核职能缺失 

财务费用报销时，财务人员未履行监督职责，报销单无财务人员签字。 

上述问题违反了《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三十条“单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。……加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批……加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。”的规定。 

（五）未按规定填制、取得原始凭证或填制的原始凭证不符合规定，金额31259元 

2022年支付高三教师培训费8800元，无培训教师明细，无教育局大额支出审批单；支付财政专线维修费3250元，合同签订不正规，无签约日期；支付体育教师运动服款6599元，无老师领取明细单；支付2022年8月清理校园、宿舍劳务费7850元，12月清洁劳务费4760元，无用工人员名单，两个劳务费有部分重合。 

上述问题违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定。 

（六）补助资金发放流程不规范，金额10025元 

支付2022年春季初中困难生补助款625元收款个人与困难学生关系不明确；现金支付2021—2022年度下学期助学金9400元。上述问题违反了《吉林省进一步加强惠民惠农财政补贴资金“一卡通”管理实施方案》第五条“规范补贴资金发放流程。按照部门管理权限，对“一卡通”清单中的项目，制定涵盖补贴资金申报、审核、发放、公开公示等环节的操作规范，实现补贴资金兑付限时办理，明确具体时限要求，切实提高补贴资金结算进度” 的规定。 

二、处理决定 

(一) 对未使用政采云系统问题，根据《长白朝鲜族自治县政府采购电子商城管理暂行办法》第七条的规定，责令你单位加强学习相关规定，避免类似问题再次发生。 

（二) 对未按规定使用会计科目问题，依据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定, 责令你单位予以纠正，调整有关会计科目，在今后的工作中,要严格按照《政府会计准则》、《政府会计制度》相关规定设置会计科目进行核算。 

（三）对固定资产账实不符问题，依据《财政违法行为处罚处分条例》第六条、第二十五条、第二十六条的规定,责令你单位予以纠正,及时调整有关会计账目。 

（四）对审核职能缺失问题，依据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定, 责令你单位在今后的工作中,要严格建立内审制度，确保会计机构、会计人员监督审核职能全面有效发挥。 

（五）对未按规定填制、取得原始凭证或填制的原始凭证不符合规定问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定,责令你单位予以纠正,按照要求取得原始凭证,对不符合规定的原始凭证严禁列支。在今后工作中要保证会计信息真实、完整,避免类似问题再次发生。 

（六）对补助资金发放流程不规范问题，依据《吉林省进一步加强惠民惠农财政补贴资金“一卡通”管理实施方案》第五条的规定,责令你单位予以纠正,避免类似问题再次发生。 

请你单位在接到本决定书之日起30日内，将执行本处理决定情况，以正式文件并附原始单据复印件报送县财政局财政监督检查办公室。依据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）第三十四条规定，我局将对本处理决定执行情况进行监督检查。 

根据《中华人民共和国行政复议法》第九条和《中华人民共和国行政诉讼法》第四十四条、第四十六条的规定，对本处理决定如有异议，可在收到本处理决定之日起60日内向长白县人民政府或财政局依法申请行政复议；或在收到本处理决定之日起6个月内向人民法院提起行政诉讼。 

除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本决定不停止执行。                    

 长白朝鲜族自治县财政局                                           

2023年10月8日 

长白朝鲜族自治县财政局        2023年10月8日印发