长财监［2023］881号

  

关于长白朝鲜族自治县市场监督管理局 

会计监督检查的处理决定 

  

长白朝鲜族自治县市场监督管理局： 

根据《中华人民共和国会计法》、《吉林省财政厅关于组织开展2023年度会计监督检查工作的通知》（吉财监[2023]533号）精神和财政局监督检查计划的要求，我局于2023年5月24日至9月30日对你单位2022年度会计信息质量进行了监督检查。检查中发现的主要问题及处理决定如下: 

一、检查发现的主要问题 

（一）扩大支出范围，金额20元 

2022年乡镇出差，住房标准160元/间，多报销房费20元。 

上述问题违反了《长白朝鲜族自治县行政机关和事业单位差旅费管理办法》第十二条第三款“县内到各乡(镇)出差住宿标准每人每天不超过150 元。”的规定。 

（二）未使用公务卡支付费用，金额5140元 

未执行公务卡管理制度支付八道沟所费用5140元。 

上述问题违反了《长白朝鲜族自治县机关和事业单位差旅费管理办法》第二十条“……住宿费、机票支出等按规定用公务卡方式结算”的规定。 

（三）长期往来挂账未及时清理 

“其他应收款”科目余额152560.63元，“其他应付款”科目余额38265.4元。长期挂账，未及时清理。 

 上述问题违反了《行政单位财务规则》（财政部令第71号）第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账”的规定。  

（四）未使用政采云系统212672.48元 

2022年你单位未使用政采云系统采购音响850元、印刷费44450元、采购老干部慰问纪念品3600元、2022年全年车辆维修费107945元。 

2022年你单位汽车油费55827.48元，未在政采云系统公示 

上述问题违反了《长白朝鲜族自治县政府采购电子商城管理暂行办法》第十四条“采购人应当通过电子商城采购政府采购限额标准以下的货物或服务……并做好单位内控管理”。《吉林省政府集中采购目录及标准》（吉财采购[2020]695号）(二)“服务类品目采购执行方式“车辆维修和保养服务、车辆加油服务、机动车保险服务实行直接采购。采购人通过电子商城网上服务超市的车辆维修和保养服务、车辆加油服务、机动车保险服务定点供应商品单择优选择供应商后直接采购，无需通过电子商城系统下单。每季度结束后7个工作日内，采购人应通过电子商城公开上一季度车辆维修和保养服务、车辆加油服务、机动车保险服务采购订单的具体信息”的规定。 

（五）账务处理不正确、不规范430141元 

你单位年终一次计提固定资产折旧费423515.48元，摊销无形资产6624.96元。上述问题违反了《政府会计准则第3号——固定资产》应用指南第二条“政府会计主体应当按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月计提折旧;当月减少的固定资产当月不计提折旧” 的规定。 

(六)未按规定使用会计科目, 6362954.84元 

2022年工资、取暖费、工伤保险、医保、养老统筹等人员经费共计6362954.84元，未通过应付职工薪酬科目计提。上述问题违反了《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》（财会﹝2017﹞25号）“七、单位应当按照下列规定运用会计科目：（一）单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目”及“2201 应付职工薪酬一、本科目核算单位按照有关规定应付给职工（含长期聘用人员）及为职工支付的各种薪酬，包括基本工资、国家统一规定的津贴补贴、规范津贴补贴（绩效工资）、改革性补贴、社会保险费（如职工基本养老保险费、职业年金、基本医疗保险费等）、住房公积金等”的规定。 

（七）审核职能缺失 

你单位内控管理不严格，差旅费报销填写不规范，差旅费报销单未填写出差报销时间和差旅期间经过地点，公出审批单无提出审批时间，报销出差时未附公车加油小票；财务人员未负起票据审核的职责。 

上述问题违反了《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三十条“单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。……加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批……加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。”的规定。 

（八）未按规定填制、取得原始凭证或填制的原始凭证不符合规定，金额9350元 

你单位付下乡检查差旅费2000元，其中报销住宿费600元住宿旅馆所在地为新房子镇，7人（2女5男）出差四天三宿每宿开房数2间；付八道沟专项检查差旅费1200元，其中报销住宿费400元住宿旅馆所在地为新房子镇。公出审批单无公出截止时间、无填单时间，公车使用审批单无出车截止时间未附用车费用小票；付下乡检查（不包括新房子镇）差旅费2000元，其中报销住宿费600元住宿旅馆所在地为新房子镇，7人（2女5男）出差四天三宿每宿开房数2间；付差旅费3550元，公出审批单出差人数两人实际出差人数三人；付两次下乡差旅费600元，无用车审批单。 

上述问题违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定。 

  

二、处理决定 

(一) 对扩大支出范围问题，依据《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定，责令你单位予以纠正，严格执行差旅费标准，严禁扩大开支，退回扩大支出范围款项，杜绝此类问题再次发生。 

（二) 对未使用公务卡支付费用问题，依据《吉林省省级预算单位公务卡管理暂行办法》第四十二条及《关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》第九条的规定，责令你单位予以纠正，及时制定本单位公务卡报销管理细则，做好对单位持卡人的宣传培训等工作，切实提高公务卡使用率。 

（三）对长期往来挂账未及时清理问题，依据《行政单位财务规则》第29条、第36条的规定，责令你单位予以纠正，及时核对清理长期往来挂账，避免类似问题再次发生。 

（四）对未使用政采云系统问题，根据《长白朝鲜族自治县政府采购电子商城管理暂行办法》第七条的规定，责令你单位加强学习相关规定，避免类似问题再次发生。 

（五）对账务处理不正确、不规范问题，依据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定, 责令你单位予以纠正，及时调整有关会计账目，在今后的工作中,要严格按照《政府会计准则》、《政府会计制度》相关规定设置会计科目进行核算。 

（六）对未按规定使用会计科目问题，依据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定, 责令你单位予以纠正，调整有关会计科目，在今后的工作中,要严格按照《政府会计准则》、《政府会计制度》相关规定设置会计科目进行核算。 

（七）对会计机构、会计人员审核职能缺失问题，依据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定, 责令你单位在今后的工作中,要严格建立内审制度，确保会计机构、会计人员监督审核职能全面有效发挥。 

（八）对未按规定填制、取得原始凭证或填制的原始凭证不符合规定问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定,责令你单位予以纠正,按照要求取得原始凭证,对不符合规定的原始凭证严禁列支。在今后工作中要保证会计信息真实、完整,避免类似问题再次发生。 

请你单位在接到本决定书之日起30日内，将执行本处理决定情况，以正式文件并附原始单据复印件报送县财政局财政监督检查办公室。依据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）第三十四条规定，我局将对本处理决定执行情况进行监督检查。 

根据《中华人民共和国行政复议法》第九条和《中华人民共和国行政诉讼法》第四十四条、第四十六条的规定，对本处理决定如有异议，可在收到本处理决定之日起60日内向长白县人民政府或财政局依法申请行政复议；或在收到本处理决定之日起6个月内向人民法院提起行政诉讼。 

除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本决定不停止执行。                   

  

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 长白朝鲜族自治县财政局                                           

2023年10月8日 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

长白朝鲜族自治县财政局        2023年10月8日印发