长财监［2023］880号 

关于长白朝鲜族自治县司法局 

会计监督检查的处理决定 

长白朝鲜族自治县司法局： 

根据《中华人民共和国会计法》、《吉林省财政厅关于组织开展2023年度会计监督检查工作的通知》（吉财监[2023]533号）精神和财政局监督检查计划的要求，我局于2023年5月24日至9月30日对你单位2022年度会计信息质量进行了监督检查。检查中发现的主要问题及处理决定如下: 

一、检查发现的主要问题 

（一）未使用政采云系统95330.91元 

1.2022年，你单位购买办公用品2663元、热水器3900元和全年宣传用印刷用品，未通过政采云系统。上述问题违反了《长白朝鲜族自治县政府采购电子商城管理暂行办法》第十四条“采购人应当通过电子商城采购政府采购限额标准以下的货物或服务……并做好单位内控管理”的规定。 

2.2022年汽车运行费88767.91元，未在政采云系统公示。上述问题违反了《长白朝鲜族自治县政府采购电子商城管理暂行办法》第十四条“采购人应当通过电子商城采购政府采购限额标准以下的货物或服务……并做好单位内控管理”。《吉林省政府集中采购目录及标准》（吉财采购[2020]695号）(二)“服务类品目采购执行方式“车辆维修和保养服务、车辆加油服务、机动车保险服务实行直接采购。采购人通过电子商城网上服务超市的车辆维修和保养服务、车辆加油服务、机动车保险服务定点供应商品单择优选择供应商后直接采购，无需通过电子商城系统下单。每季度结束后7个工作日内，采购人应通过电子商城公开上一季度车辆维修和保养服务、车辆加油服务、机动车保险服务采购订单的具体信息”的规定。 

（二）未按规定使用会计科目, 521545.05元 

2022年，你单位将应当通过“应付职工薪酬”科目核算的取暖费、补发基本工资、基本工资、考核优秀奖等费用费，共计金额521545.05元，在“业务活动费用”科目直接列支。上述问题违反了《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》（财会﹝2017﹞25号）“七、单位应当按照下列规定运用会计科目：（一）单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目”及“2201 应付职工薪酬一、本科目核算单位按照有关规定应付给职工（含长期聘用人员）及为职工支付的各种薪酬，包括基本工资、国家统一规定的津贴补贴、规范津贴补贴（绩效工资）、改革性补贴、社会保险费（如职工基本养老保险费、职业年金、基本医疗保险费等）、住房公积金等”的规定。 

（三）未使用公务卡支付费用，金额16560元 

2022年11月27号凭证，现金支付杂志款16560元。 

乡镇司法所采用报账制度，大额支出时各司法所现金垫付，未使用银行公对公转账或者公务卡支付。 

上述问题违反了《关于严格执行公务卡管理制度的通知》“（二）凡目录规定的公务支出项目，应按规定使用公务卡结算，原则上不再使用现金结算。原使用转账方式结算的，可继续使用转账方式。”“（三）……对公务卡强制结算目录以外的其他公务支出项目，鼓励和提倡单位使用公务卡结算，扩大公务卡使用范围。”的规定。 

二、处理决定 

(一) 对未使用政采云系统问题，根据《长白朝鲜族自治县政府采购电子商城管理暂行办法》第七条的规定，责令你单位加强学习相关规定，避免类似问题再次发生。 

（二) 对未按规定使用会计科目问题，依据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定, 责令你单位予以纠正，调整有关会计科目，在今后的工作中,要严格按照《政府会计准则》、《政府会计制度》相关规定设置会计科目进行核算。 

（三）对未使用公务卡支付费用问题，依据《吉林省省级预算单位公务卡管理暂行办法》第四十二条及《关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》第九条的规定，责令你单位予以纠正，及时制定本单位公务卡报销管理细则，做好对单位持卡人的宣传培训等工作，切实提高公务卡使用率。 

请你单位在接到本决定书之日起30日内，将执行本处理决定情况，以正式文件并附原始单据复印件报送县财政局财政监督检查办公室。依据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）第三十四条规定，我局将对本处理决定执行情况进行监督检查。 

根据《中华人民共和国行政复议法》第九条和《中华人民共和国行政诉讼法》第四十四条、第四十六条的规定，对本处理决定如有异议，可在收到本处理决定之日起60日内向长白县人民政府或财政局依法申请行政复议；或在收到本处理决定之日起6个月内向人民法院提起行政诉讼。 

除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本决定不停止执行。                    

 长白朝鲜族自治县财政局                                           

2023年10月8日 

长白朝鲜族自治县财政局        2023年10月8日印发